Налогообложение бенефициариев

В соответствии со ст. 101 (а) Кодекса о внутренних доходах бенефициарий получает выплаты по полису страхования жизни без уплаты налогов. Единственным исключением из этого правила будут случаи, когда встречное удовлетворение в обмен на владение полисом уплачивается не страховой компании, а другой стороне. Это исключение, известное как «правило передачи в обмен на стоимость», закреплено в ст. 101 (а) (2) Кодекса. Однако это правило не применяется, если бенефициарием является сам застрахованный, его имущество, партнер, товарищество, в котором он участвует, или компания, владельцем которой является застрахованный. При применении «правила передачи в обмен на стоимость» бенефициарий уплачивает налог на сумму выплаты, уменьшенную на: а) сумму встречного возмещения, уплаченного получателем; и б) сумму премий, уплаченных получателем.