15.2 План и бизнес-план предприятия

Финансовый план тесно взаимосвязан с другими разделами бизнес– плана действующего предприятия, т. е. с планами по производству и реализации продукции, закупкам материальных ресурсов, инвестициям, исследованиям и разработкам, рекламе и т. д. Важнейшие объекты финансового планирования – следующие:

1) выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг);

2) себестоимость проданных товаров (работ, услуг);

3) прибыль и ее распределение но соответствующим направлениям;

4) амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам;

5) фонды специального назначения и их использование (например, резервный фонд в акционерных обществах);

6) объем платежей в бюджет и взносов в государственные социальные фонды (например, в Пенсионный фонд РФ и др.);

7) объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;

8) объем капитальных вложений и источников их финансирования;

9) денежные потоки (приток и отток денежных средств);

10) плановая потребность в оборотных активах (средствах) и источники пополнения их прироста.

В условиях конкурентной среды и прогнозируемого рынка сбыта продукции важное значение имеют перспективные финансовые планы, составляемые на срок более одного года (на два-три года вперед): например, бизнес-план инвестиционного проекта, содержащий набор финансово-экономических показателей, характеризующих эффективность проекта (чистый приведенный эффект, дисконтированный индекс доходности, дисконтированный период окупаемости капиталовложений, внутренняя норма доходности и др.). Данные параметры также являются объектами финансового планирования.