Налоговое планирование с помощью офшорных полисов страхования жизни с переменной страховой суммой

В последнее время владельцы крупных капиталов в США все чаще используют швейцарские продукты страхования жизни не только для защиты активов, но и для оптимизации налога на доходы. Само по себе использование полисов страхования жизни как формы размещения капитала не ново. Обычный полис пожизненного страхования содержит инвестиционную составляющую, которая растет вместе с полисом. Хотя полисы, продающиеся в США, не всегда обеспечивают широкий выбор инвестиционных возможностей, доход от инвестиционной составляющей правильно структурированного полиса страхования жизни не облагается налогом. Таким образом, доходы полиса страхования жизни могут расти и быть освобождены от налогов почти так же, как накопления по пенсионному плану 401 (k). Инвестиции в составе полиса также могут расти и не облагаться налогом. Не облагаемое налогом накопление дохода – весьма удачное решение для лиц, заинтересованных поднакопить денег к моменту выхода на пенсию или просто аккумулировать активы для передачи следующему поколению. Если же у владельца полиса возникает непредвиденная потребность в деньгах, он может получить ссуду под залог полиса. Таким образом, полис не только приносит доход, при необходимости застрахованное лицо может получить доступ к денежным средствам за счет не облагаемых налогом ссуд.

Полис страхования жизни, предлагаемый швейцарским страховщиком, может иметь структуру, аналогичную полису США. В силу этого доход, который дает швейцарский полис страхования жизни, не облагается налогом. Но в отличие от полисов, которые предлагаются в Соединенных Штатах, офшорные полисы обеспечивают финансовые преимущества и инвестиционные возможности, недоступные в США. Эти преимущества делают их не только популярным инвестиционным продуктом, но и источником дохода, не облагаемого налогом. Хотя не каждая швейцарская страховая компания предлагает страховые полисы, отвечающие налоговым требованиям США, некоторые крупные швейцарские страховщики оформляют швейцарские полисы страхования жизни в частном порядке, минуя рынок.

Структура таких полисов соответствует требованиям законов США о налогах на доходы по страховым полисам. Но, поскольку такие полисы не регистрируются в Соединенных Штатах, они, как правило, недоступны гражданам США. Однако, как уже говорилось, могут быть проданы международному трасту, учрежденному гражданином США.