Технические и административные барьеры

В зависимости от типа договора расчеты и процессы, необходимые для обеспечения соответствия продукта установленным нормам в течение всего срока его существования, требуют от страховой компании значительных технических и административных ресурсов. В результате возрастает риск несоответствия договоров, находящихся в управлении, существующим требованиям. Для страхователя такое несоответствие может повлечь потерю права на льготы по налогу (на многие, если не на все), а также возможное наложение штрафов и начисление процентов.

Почему это важно для покупателя продуктов страховых компаний Швейцарии и Лихтенштейна? Во-первых, независимо от места расположения страховой компании к полису гражданина или налогового резидента США применимы положения налогового законодательства США. Во-вторых, большинство американских компаний по страхованию жизни несут значительные расходы для выполнения требований ст. 7702 и 7702A. Очевидно, что при заключении договора с иностранной страховой компанией, чей бизнес может не отвечать требованиям законодательства США, необходима особенно тщательная подготовка.

Даже если в иностранной юрисдикции, где зарегистрирована страховая компания, действуют аналогичные американским нормы, ограничивающие инвестиционную направленность продуктов, страхователь может быть уверен только в одном: положения, которые применяются в этой юрисдикции, будут отличаться от привычных и в большинстве своем не допускающих компромиссов положений американского законодательства. Поэтому до заключения сделки необходимо убедиться, что зарубежная компания выполнит надлежащую проверку предлагаемого продукта на соответствие требованиям налогового законодательства США и имеет систему мониторинга такого соответствия в период его существования. И хотя можно полагать, что эти требования хорошо известны компании, работающей на рынке США, желательно лишний раз проверить, насколько тщательно соблюдаются эти моменты, чего, конечно, не надо проверять при заключении договора с американской компанией.