Глава 13 Особенности взимания федерального подоходного налога США в связи с покупкой и владением аннуитетами или полисами страхования жизни страховых компаний Швейцарии и Лихтенштейна

Фредерик Гелфонд

Директор, отдел финансовых услуг и страхования, Deloitte Tax LLP, Вашингтон, округ Колумбия

ВСША условия обложения федеральным подоходным налогом для продуктов страхования жизни и аннуитетов более благоприятны, чем для многих инструментов инвестирования и сбережений1. Прирост стоимости полиса по договору страхования жизни не облагается налогом при жизни застрахованного, если общая сумма выплат по договору не превышает сумму уплаченных взносов2. Кроме того, выплаты по смерти обычно не включаются в налогооблагаемый доход3. Аналогично, доходы по аннуитету не облагаются налогом, пока они не получены в виде выплат. Выплаты в рамках аннуитета облагаются налогом только в той части, которая считается доходом, а остаток рассматривается как не подлежащий обложению налогом возврат капитала, или «инвестиции по договору».