Сложности налогообложения

Несмотря на то, что Кодекс о внутренних доходах4 предусматривает относительно благоприятный режим налогообложения продуктов страхования жизни и аннуитетов, существует немало неоднозначных моментов. Ситуация усложняется тем, что Налоговая служба США не может или не желает предоставить пояснения по многим вопросам налогообложения страховых продуктов, которые поднимаются специалистами и налогоплательщиками. Такой подход может быть обусловлен обеспокоенностью Налоговой службы тем, что четкие разъяснения по ряду аспектов позволят участникам отрасли, разрабатывающим новые продукты, получить налоговые преимущества, не предусмотренные конгрессом при принятии законов.

Вторым негативным фактором можно назвать слишком обобщенное изложение конгрессом законодательных норм, включенных в Кодекс. В результате в эти нормы не вписываются новые продукты, появляющиеся в отрасли. Некоторые положения явно были приняты с целью ограничения инвестиционной направленности многих страховых продуктов и чистой суммы активов, подверженных риску по условиям договора. Другими словами, эти положения были приняты, чтобы страхователь пользовался преимуществами налогообложения страховых продуктов только при наличии существенных сумм страхового покрытия.