14.3. Формы доходов и принципы их распределения

Любая предпринимательская деятельность организуется ради дохода. Хотя далеко не каждому предпринимателю удается получить желаемый доход, но к этому все стремятся. Доход – это сумма денег или продукции в натуральном выражении, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятием, государством или отдельным лицом. Доходы делятся на два вида – первичные и вторичные. Первые получают собственники факторов производства. Принцип распределения доходов такой:

1. Наемные работники за свой труд получают заработную плату.

2. Собственники индивидуальных предприятий сверх издержек – личный доход.

3. Владельцы фабрик и заводов на свой капитал получают прибыль. Прибыль в форме дивидендов получают и владельцы акций на вложенный капитал.

4. Кредиторы, выдавшие производителям необходимую ссуду, получают ссудный процент.

5. Владельцы земли, на которой происходит производство или проживают производители, получают ренту в виде арендной платы.

Вторичные доходы образуются и перераспределяются по многочисленным каналам. Государство за счет системы налогов формирует доходную часть бюджета, определенная доля которого идет на социальное обеспечение населения. Расход этих средств зависит от политики доходов, осуществляемой государством. Подходы тут разные. Осуществляя принцип справедливости, государство гарантирует своему гражданину достойный уровень жизни, не допускает, чтобы он оказался за чертой бедности. С этой целью устанавливается минимум оплаты, который обязаныстрого соблюдать предприниматели всех форм собственности. Такой минимум не должен быть ниже существующего в стране прожиточного минимума. На соответствующем уровне устанавливаются пенсии, пособия по инвалидности, выплаты малоимущим или потерявшим работу и др. Такой принцип социальной справедливости присущ социалистическим странам и капиталистическим, где государство осуществляет социально ориентированную политику. В этом случае оно освобождает низкооплачиваемых граждан от налогов, а высокие доходы облагает солидным прогрессивным налогом.

Теории об источниках доходов развивались вместе с поиском ответа на вопрос: если богатство не Богом дается, то откуда оно берется? Физиократы, например, считали, что источником богатства является труд работников сельского хозяйства. Земледелец собирает зерна и других культур больше, чем посеял. Эта разница есть «чистый продукт», который затем распределяется между основными классами общества. Поэтому, по теории физиократов, единственной формой первичных доходов является земельная рента, создаваемая в земледелии и присваиваемая земельными собственниками. В других отраслях, в частности в ремесле, чистый продукт не создается. Ремесленник лишь меняет форму продукта, произведенного в земледелии, и его доходы являются производными (вторичными) от доходов фермеров и земельных собственников.

Дальнейшее развитие теория доходов получила в работах экономистов классической школы. А. Смит выделяет следующие виды первичных доходов: заработную плату, прибыль и ренту. При характеристике сущности заработной платы А. Смит выделяет «естественную» и рыночную цену труда. «Естественная» цена труда определяется рабочим временем, необходимым для создания жизненных средств, обеспечивающих общественно нормальное воспроизводство работников и поддержание их жизни. Рыночная цена труда складывается как результат договора между рабочим и капиталистом и всецело определяетсяспросом и предложением на рынке труда. В трактовке величины и динамики заработной платы А. Смит исходил из того, что повышение заработной платы и улучшение жизни рабочих является выгодным для общества, поскольку высокая заработная плата стимулирует трудовую деятельность и тем самым создает условия для возрастания богатства страны.

Величина заработной платы в теории А. Смита определяется следующими факторами: а) стоимостью средств существования рабочего; б) спросом и предложением на рынке труда; в) уровнем общественного благосостояния – богатства нации. С этих позиций А. Смит различает три группы стран: прогрессирующее состояние общества, когда заработная плата растет и положение рабочего класса улучшается; регрессирующее его состояние, когда заработная плата падает и положение рабочих ухудшается; стационарное состояние общества, когда заработная плата не повышается и положение рабочих остается тяжелым. Таким образом, в своих теоретических установках А. Смит выступал сторонником высокой заработной платы и роста населения, являющихся предпосылками увеличения национального богатства.

Прибыль в теории А. Смита выступает в качестве дохода капиталиста, предпринимателя. Источником прибыли, с одной стороны, выступает часть стоимости товара, создаваемой трудом наемных рабочих. В этом своем качестве прибыль представляет собой вычет из труда наемных рабочих, результат их прибавочного труда, безвозмездно присваиваемый предпринимателем. С другой стороны, А. Смит рассматривает прибыль как часть издержек производства, как вознаграждение капиталиста за примененный капитал, как оплату его предпринимательской деятельности. Соответственно, величина прибыли зависит от количества прибавочного труда наемных рабочих с одной стороны и размеров авансированного капитала – с другой.

Земельная рента рассматривается А. Смитом в качестве дохода земельных собственников. В характеристике сущности и источников ренты вновь проявляется дуализм его методологии. Рента выступает как продукт взаимодействия трех классов: наемных рабочих, капиталистов и земельных собственников, представляет собой вычет из продукта труда рабочих, который был затрачен на обработку земли. Поскольку прибавочный труд непосредственно присваивается капиталистом, то рента понимается А. Смитом и как «вычет из прибыли». Наряду с этим рента рассматривается и как вознаграждение земельного собственника за право пользоваться землей. В трактовке ренты у А. Смита встречаются также элементы физиократической теории, в соответствии с которой рента характеризуется как «природный дар» земли.

В рамках классической школы дальнейшее развитие теория доходов получила в работах Д. Рикардо. Он проводит монистическую точку зрения, согласно которой единственным источником стоимости и, соответственно, доходов является труд наемных рабочих. Согласно его теории, стоимость товаров не складывается из доходов, а распадается на доходы. Соответственно, заработная плата и прибыль выступают различными частями стоимости товаров. При этом величина этих частей при данной стоимости товара изменяется в противоположных направлениях. Если растет заработная плата, то сокращается прибыль. И наоборот, при возрастании прибыли сокращается заработная плата. Д. Рикардо сформулировал так называемый «железный закон» заработной платы, согласно которому величина заработной платы в капиталистической системе хозяйства тяготеет к прожиточному минимуму. Если рыночная цена труда повышается, то это способствует повышению рождаемости, увеличению числа детей в семьях рабочих. В результате увеличивается численность рабочего населения, растет предложение труда, что создает предпосылки для понижения заработной платы до прожиточного минимума.

Прибыль, по мнению Д. Рикардо, есть избыток стоимости продукта над заработной платой, то есть результат неоплаченного труда наемных рабочих, присваиваемый капиталистом. На величину прибыли оказывают воздействие размеры заработной платы и производительность труда.

Д. Рикардо внес значительный вклад в развитие теории ренты. Он показал, что источником земельной ренты является продукт неоплаченного труда наемных рабочих, присваиваемый земельным собственником. Тем самым были отвергнуты взгляды экономистов, которые считали ренту даром природы. Д. Рикардо окончательно выделил ренту в особый вид дохода, отделив ее от арендной платы и процента, а также показал механизм образования дифференциальной ренты.

Выводы классической школы о природе стоимости как источнике доходов различных классов капиталистического общества получили свое дальнейшее развитие в теории доходов К. Маркса. В качестве первичных доходов он выделяет заработную плату, промышленную прибыль, торговую прибыль, ссудный процент, земельную ренту (в форме дифференциальной ренты I, дифференциальной ренты II, абсолютной ренты). Заработная плата в теории К. Маркса – это денежная форма стоимости специфического товара – рабочей силы и, соответственно, цены труда. При этом стоимость рабочей силы определяется стоимостью жизненных средств, необходимых для существования рабочего и его семьи. Величина стоимости рабочей силы формируется под воздействием двух элементов: физического и исторического. Низшая граница стоимости рабочей силы определяется стоимостью жизненных средств, абсолютно необходимых для поддержания жизни рабочего и его семьи. Если цена рабочей силы и, соответственно, заработной платы падает до этого прожиточного минимума, то рабочая сила, трудовые способности работника воспроизводятся в хиреющем состоянии. Поэтому нормальное воспроизводство рабочей силы в теории К. Маркса предполагает удовлетворение не только минимальных физических потребностей, но и реализацию определенных социально-культурных потребностей, порожденных теми историческими условиями, в которых формируются свободные наемные рабочие.

Прибыль в определении К. Маркса – цель и движущий мотив капиталистического производства. Критерий эффективности капиталистического производства выражается в норме прибыли, которая определяется рядом факторов, прежде всего нормой прибавочной стоимости, различиями в органическом строении капитала, скорости оборота капитала, экономией в применении постоянного капитала.

В период свободной конкуренции в различных отраслях производства может складываться различная норма прибыли. Однако характерная особенность капитализма в эпоху свободной конкуренции состоит в том, что на равновеликие затраты капитала (издержки производства) приходится одинаковая (средняя) норма прибыли.

Средняя норма прибыли есть отношение совокупной прибавочной стоимости, созданной всем рабочим классом, к совокупному капиталу, вложенному во все отрасли производства. Ее величина определяется, во-первых, органическим строением капитала в различных отраслях и, соответственно, различными нормами прибыли в них, во-вторых, пропорцией распределения капитала между этими различными отраслями.

Процесс выравнивания различных норм прибыли в среднюю прибыль К. Маркс связывает с механизмами межотраслевой конкуренции, в результате которой формируется цена производства, по которой продаются продукты капиталистического производства.

Неоклассическая школа в экономической теории в трактовке доходов и их источников полностью отошла от трудовой теории стоимости. Так, французский экономист Ж.-Б. Сэй в качестве источников доходов полагал не стоимость, а полезность товаров. В его теоретических установках товар имеет ценность для потребителя, потому что обладает полезностью. Ценность (цена) товаров определяется издержками производства и может меняться подвоздействием спроса и предложения. Под издержками производства Ж.-Б. Сэй понимал затраты факторов производства: труда, капитала, земли. Труд, капитал и земля, таким образом, выступают равноправными участниками создания товара. При этом полезность (услуга) труда оплачивается заработной платой, услуги капитала – прибылью, а земли – земельной рентой.

Таким образом, эта теория, получившая название «теории факторов производства», изначально предписывала каждому фактору производства свой специфический вид дохода.

На этой основе Ж.-Б. Сэй сформулировал «закон рынков», согласно которому совокупный спрос, определяемый доходами – заработной платой, прибылью и рентой, – всегда равен совокупному предложению, определяемому издержками: затратами труда, капитала и земли.

В дальнейшем эти идеи получили развитие в маржиналистских теориях предельной производительности факторов производства. Представители этих теорий, прежде всего американский экономист Дж. Б. Кларк, сформулировали закон «убывающей предельной производительности» факторов производства. Согласно этому закону, каждый фактор производства – труд, капитал, земля – обладает соответствующей производительностью и создает доход, присваиваемый собственниками каждого фактора. При этом если хотя бы один фактор в процессе производства остается неизменным, то дополнительное привлечение других факторов будет давать всё меньший прирост продукции.

Натуральные доходы представлены материальными благами, к которым относятся также материальные услуги и социальные (нематериальные) услуги. Натуральные доходы выступают в виде поступлений от домашнего и подсобного хозяйства, льгот по оплате услуг коммунального хозяйства, бесплатных и льготных тарифов на транспортные услуги, бесплатного и льготного воспитания детей в детских учреждениях, бесплатного или льготного получения услуг в сферах образования и здравоохранения и др. Все перечисленные натуральные доходы, за исключением поступлений от домашнего и подсобного хозяйства и собственного производства, определяются как социальные трансферты в натуральной форме. Названные виды благ поступают в потребление всего населения или его отдельных слоев непосредственно, минуя сферу товарно-денежных отношений и рынка, и, как правило, их нельзя реализовать вторично через эти сферы, то есть речь идет об адресном использовании этих доходов.

Основные формы и системы заработной платы. Величина заработной платы определяется рядом факторов. Важнейшим из них является стоимость рабочей силы, которая представляет собой набор средств, необходимых для жизнеобеспечения рабочего и его семьи. Сюда включаются расходы на обучение рабочего и духовные потребности. Стоимость рабочей силы в разных странах неодинакова. Она зависит от исторических и природных условий, традиций, достигнутого уровня благосостояния общества. Стоимость рабочей силы изменяется и по мере развития стран.

На величину зарплаты влияет рост производительности труда работника. Продуктивность труда должна расти быстрее, чем его оплата, так как рост производительности труда – результат усилий не только данного работника, но и многих других людей: предпринимателя (идеи, инвестиции, риск), менеджеров, инженеров. Поэтому и полученный здесь выигрыш должен отразиться не только в приросте зарплаты, но и в снижении производственных затрат и цен, повышении доходов предпринимателя и остальных участников хозяйственного процесса.

Важным фактором роста зарплаты является квалификация работника и характер труда. Более высоко оплачивается сложный, а также малопривлекательный труд, труд работников редких или рискованных профессий, творческий труд особо одаренных людей. Влияет на величину зарплаты и конъюнктура на рынке труда. Она характеризует соотношение между спросом и предложением рабочей силы, степень остроты конкуренции между претендентами на рабочие места, положение с безработицей. Рост безработицы понижает этот уровень, а повышенный спрос на дефицитные профессии благоприятствует увеличению зарплаты работников этих профессий.

Необходимо различать номинальную и реальную заработную плату. Номинальная заработная плата, то есть сумма денег, которую получает рабочий, не дает полного представления о фактическом уровне оплаты рабочей силы. Если номинальная заработная плата рабочего в течение ряда лет не изменяется, а цены на предметы потребления повышаются, то положение рабочего ухудшится, так как на прежнюю заработную плату он сможет получить меньше товаров и услуг.

Для определения фактического уровня оплаты рабочей силы существует реальная заработная плата, то есть количество товаров и услуг, которые рабочий может приобрести на свой денежный заработок. Уровень реальной заработной платы является одним из главных факторов, определяющих материальное и культурное положение рабочих. Этот уровень зависит от величины номинальной заработной платы и от уровня цен на предметы потребления и услуги, а также от величины налогов, уплачиваемых рабочими. Для определения динамики реальной заработной платы обычно делят индекс номинальной заработной платы на индекс стоимости жизни (последний определяется путем сопоставления цен на предметы потребления и услуги в различные периоды). Следовательно, реальная заработная плата выражает покупательную способность денежной оплаты труда, ее фактическое потребительское содержание в материальных и культурных благах.

Основными формами заработной платы являются повременная и сдельная. Повременная заработная плата есть оплата стоимости рабочей силы за ее функционирование в течение определенного времени – дня, недели, месяца. Другими словами, размер повременной заработной платы рабочего находится в прямой зависимости отдлительности проработанного времени. Фактическая оплата рабочей силы может быть разной даже при одинаковой поденной или месячной заработной плате, если имеет место различная продолжительность рабочего дня. Для более точного определения фактического уровня оплаты рабочей силы необходимо исчислять заработную плату, приходящуюся на 1 час труда. Умножая почасовую оплату труда на количество отработанных часов, мы получаем сумму оплаты труда за день, неделю, месяц. Эта форма оплаты широко применяется на предприятиях с регламентированным технологическим режимом (на конвейерах и других высокомеханизированных и автоматизированных режимах). Если на первом этапе машинного производства ее удельный вес заметно сократился, то в условиях научно-технического прогресса эта форма оплаты снова получила широкое распространение.

Оплата рабочей силы, исчисляемая в зависимости от размера выработки в единицу времени, называется сдельной заработной платой. При сдельной оплате труда нормы выработки устанавливаются исходя из опыта работы большинства работников данной профессии. Норма выработки представляет собой объем продукции, которую рабочий должен изготовить за определенный период, а норма времени является обратным показателем. Она определяет время, которое работник должен затратить на единицу какой-либо продукции.

Каждая из этих форм заработной платы имеет целый ряд разновидностей, которые в совокупности образуют системы заработной платы. В их числе: простая повременная; повременно-премиальная; прямая сдельная; сдельно-премиальная; сдельно-прогрессивная; аккордная; аккордно-премиальная.

В современных системах используется деление зарплаты на основную и дополнительную. Первая является базовой и определяется в зависимости от квалификации работника, стажа, а дополнительная представляет различные формы премиальных выплат за сложную и вреднуюработу, сверхурочные часы и т. д. Такие доплаты иногда достигают половины зарплаты.

Всё более широкое применение в оплате получила и «система участия». Она предполагает реальное включение работников в дела фирмы. Льготное приобретение работниками акций своей компании делает их совладельцами, обеспечивая участие в капитале и управлении. Предприниматели обеспечивают своим работникам и участие в прибылях. Подобные «системы участия» сближают предпринимателей, менеджеров и рядовых работников фирмы, создавая общую заинтересованность в ее процветании.

Широкое применение аккордно-премиальных систем связано с такой прогрессивной формой организации и оплаты труда, как коллективный (бригадный) подряд. Группа работников на договорной основе выполняет определенный комплекс работ за определенную плату. Последняя делится на фиксированный аванс и дифференцированные премиальные выплаты по конечным результатам труда. Ответственность за выполняемую работу объединяет людей и создает в коллективе благоприятную обстановку, высокую заинтересованность в повышении эффективности конечных результатов.

Динамика заработной платы в России оставляет желать много лучшего. В целом, хотя средний уровень номинальной зарплаты растет, он не отражает реального экономического положения граждан. Так, статобследования показывают, что в 2015 г. ниже средней зарплаты получают 80 % работников, но на их долю приходится лишь 20 % фонда оплаты, а 80 % этого фонда приходится на долю 20 %, получающих выше средней зарплаты. А оплата чиновников госкорпораций в тысячи и даже десятки тысяч раз превышает среднюю зарплату.

Прибыль, рента и процент. Часть прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности, является доходом владельца средств производства или предпринимателя – организатора производства. Последний может получать ее и сверх заработной платы, так же как и работники данного предприятия, имеющие акции и получающие на них дивиденды. Иначе говоря, роль прибыли двоякая: она является и общим доходом предприятия или предпринимателя, и личным доходом последнего или владельца капитала. Например, владелец индивидуального предприятия является собственником всей получаемой прибыли. Он может ее использовать как заработную плату на потребление, а может разделить на потребление и на расширение производства.

В современной российской практике следует различать следующие виды прибыли:

• прибыль от реализации готовой продукции; балансовая прибыль как разница между валовой выручкой и валовыми издержками;

• налогооблагаемая прибыль; чистая прибыль;

• прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. В торговле прибыль от реализации представляет собой разницу между валовым доходом от реализации и суммой издержек обращения. Выручка рассчитывается как сумма торговых надбавок, получаемая в виде разницы между ценами продажи товаров покупателям и ценами покупки товаров у производителей.

Земельная рента – это часть стоимости, создаваемой трудом сельскохозяйственных рабочих, которая присваивается земельными собственниками за использование принадлежащей им земли[113].

Свободные денежные средства предприятий и граждан аккумулируются в банках и образуют ссудный капитал, который представляет собой обособившуюся часть промышленного капитала. Он предоставляется капиталистам за плату в виде процента. Отношение ссудного процента к ссудному капиталу образует норму ссудного процента. Она составляет часть средней нормы прибыли и должна быть ниже ее, иначе для капиталиста не имеет смысла брать ссуду. Пользуясь заемным капиталом, предприниматель уже не может присвоить целиком всю прибыль, ибо часть ее он должен отдать в виде ссудного процента. В результате прибыль распадается на две части: предпринимательский доход и процент.

Происходит как бы раздвоение одного и того же капитала: в руках ссудного капиталиста он выступает как капитал-собственность, в руках функционирующего капиталиста (промышленника или торговца) – как капитал-функция. Поскольку ссудный капитал сосредоточивается в банках, у них, как и у других фирм, не может быть никакой другой цели, кроме получения прибыли. Прибыль банка образуется за счет разницы в уровнях процентов, взимаемых им за предоставляемые кредиты и уплачиваемых по вкладам. Прибыль, отнесенная к собственному капиталу банка, образует норму банковской прибыли.

Таким образом, норма процента – это отношение величины дохода ссудного капитала к сумме ссудного капитала (выраженное в процентах).

Норма ссудного процента выражает экономические отношения между собственником ссудного капитала и предпринимателем, деятельно (производительно, прибыльно) использующим чужую собственность для достижения своих целей и обогащения. Норма процента зависит прежде всего от средней в данной стране нормы прибыли (степени выгодности вложений капитала в производство). Процентная ставка, как правило, не превышает норму прибыли. Она во многом зависит от состояния конкуренции на рынке ссудных капиталов, постоянно меняющегося соотношения спроса и предложения заемных средств.

В современных условиях в большинстве стран наблюдается нехватка ссудного капитала, особенно среднесрочных и дополнительных вложений. Поэтому имеется тенденция к устойчивому повышению процентной ставки.