16.1. Госбюджет и финансовые рынки

Понятие «финансы» в переводе с французского означает «денежные средства». Между финансами и деньгами есть как общие свойства, так и существенные различия. Очевидно, что финансы по природе своей являются денежными средствами и неотъемлемой частью денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место сами деньги занимают в экономических отношениях. Образно говоря, «какие деньги, такие и финансы».

Социально-экономическая суть финансовой политики состоит в исследовании вопроса, за счет кого государство аккумулирует финансовые ресурсы и в чьих интересах использует эти средства. По своему материальному содержанию финансы являются целевыми фондами денежных средств, в совокупности представляющими финансовые ресурсы страны. Условием увеличения финансовых ресурсов главным образом является рост национального дохода.

Главным звеном финансовой системы выступает государственный бюджет, через него перераспределяется до 50 % национального дохода, а при чрезвычайных обстоятельствах (в период войны, экономических кризисов и др.) – более 50 %. По своему материальному содержанию государственный бюджет – это централизованный фонд денежных средств государства, а основными доходами государственного бюджета выступают налоги, которые составляют от 70 до 90 % его доходов. Налог – это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоги выполняют в экономике две функции: фискальную и регулирующую. Благодаря фискальной функции формируется материальная база для выполнения государством своих функций, в том числе и для перераспределения части национального дохода в пользу наименее обеспеченных слоев общества. Регулирующая функция налогов отражает их способность оказывать влияние на процесс воспроизводства: ускоряя или замедляя процессы накопления капитала, темпы роста производства, увеличивая или уменьшая платежеспособность граждан. Совокупность разных видов налогов и сборов образует налоговую систему страны. Самыми крупными доходообразующими налогами служат косвенные налоги (налоги на потребление). В нашейстране – налог на добавленную стоимость, а также акцизы и таможенные пошлины.

Неналоговые доходы бюджета включают доходы от внешнеэкономической деятельности, от приватизации государственной собственности, дивиденды по акциям, принадлежащим государству, средства от реализации государственных займов, ссуды банков. Доходы от внешнеэкономической деятельности – это валютные поступления от централизованного товарного экспорта (например, нефти, газа, леса и т. п.), осуществляемого преимущественно предприятиями, находящимися в государственной собственности, а также от экспортно-импортных пошлин. Доходы от приватизации образуются в результате продажи акций предприятий, поступления от реализации государственных займов – в результате продажи государственных облигаций. Ссуды Центрального банка на финансирование целевых программ (например, конверсионных) представляют собой кредитную эмиссию, поэтому применяются ограниченно, а в последние годы не применялись совсем.

Значительная часть бюджетных доходов концентрируется в федеральном бюджете (около 20 % ВВП страны). Помимо федерального бюджета, бюджетная система РФ включает в себя региональные и муниципальные бюджеты, большинство которых остаются дефицитными. В проблеме расширения доходной базы местных бюджетов есть два аспекта: разделение доходных источников и распределение расходов. В мировой практике используется три метода разделения доходов между бюджетами разных уровней. Первый метод заключается в разделении доходных источников, когда один налог поступает в один бюджет. Такое разделение должно учитывать функциональное назначение налога. Не имеющие этого значения, кроме фискального, налоги целесообразно направлять в федеральный бюджет, а в местном оставлять те виды налогов, регулируя ставки которых можно стимулировать, к примеру, рациональное использование ресурсов (имущественные налоги). Применяется этот метод, как правило, для мелкихналогов. Второй метод используется, напротив, для разграничения крупных источников доходов и заключается в установлении квот. Суммы основных бюджетообразующих налогов разделяются в определенном процентном соотношении (например, 75 % НДС поступает в федеральный бюджет, 25 % остается в региональных бюджетах). И третий метод – введение местными властями добавочных налогов и сборов к федеральным и региональным.

Для распределения расходов применяется шесть методов: 1) дифференциация процентов отчислений от крупных доходных источников; 2) дотация – безвозмездные субсидии, предоставляемые вышестоящим бюджетом на покрытие разрывов между доходами и расходами нижестоящего бюджета; 3) субвенции – целевые субсидии; 4) взаимные расчеты – применяются при изменении уровня подчиненности государственных предприятий, когда параллельно с передачей полномочий идет передача финансовых ресурсов из бюджета в бюджет; 5) ссуды вышестоящего бюджета нижестоящему – применяются для покрытия временных разрывов в кассе; 6) трансферты – при уровне бюджетной обеспеченности жителей региона собственными доходными источниками ниже средних показателей из специально созданных фондов местным бюджетам выделяется сумма трансферта. Такое количество одновременно используемых форм требует четкого разграничения сфер функционирования каждой из них.

Все расходы бюджета можно разделить на пять групп: военные, на регулирование экономики, на содержание аппарата управления, на социальные цели, на помощь и кредиты другим странам. Превалирующие виды расходов в структуре бюджетов развитых стран: военные – составляют приблизительно треть всех доходов; около четверти составляют расходы на регулирование экономики; существует стабильная тенденция роста социальных затрат, превышающих третью часть бюджета. Структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои особенности, но разделение расходов на текущие и капитальные используется в большинстве из них.

Расходы федерального бюджета РФ классифицируются по следующим признакам. По роли в общественном производстве выделяют затраты на развитие и совершенствование отраслевой структуры материального производства и затраты на содержание и развитие непроизводственной сферы. По общественному назначению все расходы бюджета подразделяются на следующие группы: на финансирование народного хозяйства, науки, на социально-культурные мероприятия, на оборону, на содержание аппарата управления и правоохранительных органов, расходы по обслуживанию государственного долга, на создание резервов и пр. Каждая из перечисленных групп, в свою очередь, делится по ведомственному признаку, позволяющему выделить каждого получателя бюджетных средств, и по целевому признаку, отражающему конкретные виды затрат (например, на заработную плату, на капитальный ремонт и т. д.). По отраслевому признаку различают в производственной сфере: расходы на развитие промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи, торговли и т. д. В непроизводственной сфере расходы делятся по видам общественной деятельности: на образование, культуру, здравоохранение, социальное обеспечение, госуправление и т. д. Больше всего бюджетных средств традиционно поглощают агропромышленный и топливно-энергетический комплексы. Сельское хозяйство является одной из самых опекаемых в финансовом отношении сфер. В местных бюджетах нашей страны немалую долю составляют затраты на финансирование жилищно-коммунального хозяйства.

Взаимосвязь между звеньями финансовой системы достигается благодаря движению потоков, оно происходит двумя путями: рыночным и административным. Первый из них предполагает движение денежных потоков через финансовый рынок, второй – административное, директивное перераспределение доходов через налоговую систему.