Уголовная ответственность за уклонение уплаты налогов, что нужно знать?! И почему ее не следует бояться!

Многие, когда начинается выездная налоговая проверка, страшатся не ее, а возможной уголовной ответственности. Давайте разберемся с этим, в этой статье…

Во первых, в настоящее время, должна быть прямая связь. Есть вступившее в силу решение налоговой службы, может наступить уголовная ответственность. Нет решения – нет ответственности.

Должно быть не просто решение налогового органа, решение обязательно должно – вступить в силу (п. 3 ст. 32 НК РФ). Это значит, должно быть учтено, обжалование в вышестоящий налоговый орган, а так же обжалование в инстанциях арбитражного суда. (Федеральный закон № 383-?3 от 29.12.2009 г)

Во вторых, в конце 2011 года в УПК внесли корректировку: «уголовные дела по налоговым преступлениям будут только на основании тех материалов, которые направит в суд инспекция», ст. 140 и 241 УПК РФ (Федеральный закон от 06.12.2011 № 407-ФЗ).

В третьих, с 1 января 2010 г. крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 600 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1,8 млн. руб., а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 3 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 9 млн. руб. (1, ч. 1 ст. 2 УК РФ).

Исходя из этих признаков, получаем: для того чтобы физическое лицо привлечь к ответственности нужно, чтобы сумма налога, от уплаты которого он уклонился, составила 1,8 млн. руб. (крупный размер) или 9 млн. руб. (особо крупный размер).

Минимальный доход, должен составить 13,85 млн. руб. (крупный размер) или69,23 млн. руб. (особо крупный размер), а ежемесячный – примерно 1,065 млн. руб. или 5,770 млн. руб. соответственно.

Что касается физических лиц– руководителей, для них крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 6 млн. руб., а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 10 млн. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 30 млн. руб.(1, ч. 2 ст. 2 УПК РФ).

В четвертых, для лиц, впервые совершивших преступление, предусмотрено освобождение от уголовной ответственности в случае полной уплаты сумм недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В пятых, уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. ст. 198–199.1 УК РФ, прекращается, если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (4, п. 1 ст. 28.1 УПК РФ).

Можно сделать, вывод, что у вас всегда остается возможность избежать уголовной ответственности, какой бы не был расклад.

14.01.2012