Виртуальные деньги и реальные налоги

Итак, ваша компания приобретает бит-монеты, а затем использует их в различных операциях. Как будет после этого выглядеть ваш учёт? Налоговые органы в первую очередь обратят внимание на то, каким образом вы прибрели криптовалюту. Для этого используются несколько вариантов. Либо вы биткоин купили, уплатив реальные рубли в соответствующем обменном пункте, либо сами сгенерировали криптовалюту, используя мощности своей вычислительной техники, или, наконец, с вами расплатились таким образом контрагенты.

Рассмотри эти варианты. Покупка за рубли. В этом случае вполне приемлема аналогия с краткосрочными вложениями с такими финансовыми инструментами, как ценные бумаги (те же векселя). Значит, вы можете отражать в бухучёте операции по приобретению за реальные деньги криптовалюты, а также операции с бит-монетами без обращения её в рубли. Но отражать такие операции вам следует непременно.

Вам удалось сгенерировать некоторые суммы криптовалюты. С точки зрения бухгалтерского учёта у вас появились активы буквально из воздуха. Рекомендую в этом случае честно признать факт получения прибыли и заплатить налог. Тогда неприятностей у вас точно не будет.

И, наконец, варианте получением бит-монет при расчётах с вами покупателей. Что в этом случае творится с НДС? Получение биткоина по нашим законам нельзя признать предоплатой, ведь такой актив валютой не считается. Следовательно, отсутствуют предпосылки образования базы для НДС.

Такая база появится только в случае обмена полученных в качестве предоплаты бит-монет на рубли (если это отражено в учёте, разумеется). Но если вы не станете обменивать биткоин на рубли и не будете отражать это в учёте, у вас начнёт расти дебиторка, которую впоследствии (после истечения срока исковой давности) вы списываете в налоговые расходы.

Вывод: криптовалюта не является самостоятельным инструментом уклонения от уплаты налогов. Её можно использовать при реализации уже имеющихся в вашем распоряжении схем (как правило, криминальных), таких, как реализация неучтёнки или обналичивание кэша.

Как можно легально работать с криптовалютой, не привлекая слишком пристального внимания налоговых органов? Это возможно только в тех случаях, когда вы не конвертируете биткоин в рубли. Конечно, в отношении криптовалют в России существует правовой вакуум, но наши правоохранительные органы прекрасно умеют обходить такие ловушки. В их распоряжении – весьма гибкая уголовно-правовая практика, которая позволяет во многих спорных и неочевидных с юридической точки зрения случаях привлекать пользователей схем с использованием криптовалюты к уголовной ответственности по таким статьям, как незаконная предпринимательская деятельность, отмывание грязных денег. На крайний случай можно привлечь владельца биткоина за приготовление к мошенничеству.

Отметим отрадный факт: пока использование криптовалюты в России официально не запрещено. Любые предупреждения о негативных последствиях использования того же биткоина носят исключительно рекомендательный характер. Правда, сегодня в недрах Минфина РФ разрабатывается законопроект о полном официальном запрете по использования в операциях суррогатных валют, в том числе – крипто-денег. Но это – в будущем.

Наверное, использование криптовалюты с каждым годом будет находить всё более широкое применение. Как будут развиваться события? Прогнозировать ситуацию можно, учитывая зарубежный опыт.