Прелести реального присутствия

Так существует ли реально работающий механизм оптимизации отношений с российскими налоговыми структурами путём вывода активов в оффшор?

Да, такой вариант имеется. Это эмиграция. В этом случае вы не будете считаться российским резидентом (в отношении кипрских, каймановых и прочих оффшорных активов, разумеется). Но у вас тут же могут возникнуть аналогичные проблемы с налоговыми органами вашего нового отечества. Кроме того, в России вас может удерживать бизнес, родственные отношения… да просто патриотические настроения, в конце концов.

Тогда стоит использовать компромиссный вариант: самому оставаться в России и в то же время поработать над достаточным присутствием своего бизнеса за границей. Для этого потребуется:

• назначение реально действующего директора компании с реальным функционалом и реальной заработной платой:

• наличие собственного либо арендованного офисного помещения;

• ведение по месту нахождения компании бухгалтерской и прочей требуемой по закону отчётности реальными специалистами;

• управление счетами компании осуществлять преимущественно по месту ее нахождения;

• проводить заседания совета директоров по месту нахождения компании.

Именно эти критерии обозначены ст. 246.2 Налогового кодекса РФ.

Главная проблема – найти надёжную кандидатуру на пост директора компании. Для этого можно воспользоваться услугами специально созданной управляющей компании, а можно прибегнуть к услугам местных зарубежных провайдеров, обладающих всеми требуемыми для этого лицензиями и разрешениями.

И ещё один важный момент. Страна, в которой вы создаёте такую компанию, должна иметь с Россией соглашение об исключении двойного налогообложения. Желательно также, чтобы законодательство этой страны не применяло обложение налогом доходов в виде прироста капитала, а также дохода от операций на рынке ценных бумаг. Не помешают и низкая ставка налога на прибыль, хорошая транспортная связность, либеральное предпринимательское законодательство.

Оптимальное сочетание этих условий вы найдёте на Кипре. Плюс культурная близость и благожелательное отношение к российским гражданам.

Обратите внимание: российское контролирующее лицо обязано платить налог на прибыль по ставке 20 % с нераспределённой прибыли компании, признаваемой КИК, либо НДФЛ, 13 % (см. п. 1 ст. 284, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ). Тогда, может быть, распределить всю прибыль КИК полностью российскому акционеру? Такой вариант тоже не всегда является оптимальным.

В общем, вариант с организацией компании в стране, которая заключила с Россией соглашение об исключении двойного налогообложения, в большинстве случаев действительно является оптимальной.

Как видим, проблем при оптимизации налогообложения с использованием оффшорных схем меньше не становится. Мы будем и дальше следить за изменениями законодательства в этой сфере. Подробная и свежая информация – всегда на нашем сайте, в разделе «Деоффшоризация руси».

16.02.2015